Opodatkowanie działalności w Polsce
Rezydencja podatkowa
Zgodnie z tzw. zasadą rezydencji, osoby, które mają miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w Polsce (tzw. rezydenci), mają nieograniczony obowiązek podatkowy, tj. opodatkowują w Polsce wszystkie dochody, osiągnięte zarówno w Polsce jak i za granicą.
Za osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce uważa się osobę fizyczną, która:
Oznacza to, że jeśli masz siedzibę lub zarząd na terytorium Polski, albo przebywasz dłużej niż 183 dni w roku, to podlegasz w Polsce obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania.
Z kolei osoby, które nie mają miejsca zamieszkania dla celów podatkowych w Polsce (tzw. nierezydenci), mają ograniczony obowiązek
Jeśli wykonujesz działalność w Polsce i w innym kraju, problem ten regulują umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, które określają, w jakich przypadkach i gdzie należy płacić podatki.
Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania mogą ustalać różne metody, w zależności od krajów, które zawarły umowę. Zanim rozliczysz podatki, koniecznie zapoznaj się czy Twój kraj ma podpisaną umowę z Polską.
Zobacz:
Ważne! Zasada ogólna dotycząca unikania podwójnego opodatkowania mówi, że zyski przedsiębiorstwa umawiającego się państwa podlegają opodatkowaniu tylko w tym państwie, chyba że przedsiębiorstwo prowadzi w drugim umawiającym się państwie działalność gospodarczą poprzez położony tam zakład (np. biuro handlowe). Jeśli więc nie posiadasz zakładu w innym kraju, podatki od dochodów zagranicznych płacisz w Polsce.
Ubezpieczenie społeczne przy działalności w Polsce
W kwestii ubezpieczenia społecznego obowiązuje podstawowa zasada, a mianowicie, że w danym momencie można podlegać ubezpieczeniu społecznemu tylko w jednym państwie. Zatem nawet, jeśli jednocześnie działalność jest prowadzona w kilku państwach członkowskich, to ubezpieczenie jest prowadzone tylko przez jedno państwo i w nim konieczne jest opłacanie wszystkich składek na ubezpieczenie społeczne.
W zakresie właściwości miejscowej powinno to być:
W celu określenia czy w danym państwie jest wykonywana znaczna część działalności, bierze się pod uwagę uzyskiwany obrót, czas pracy, liczbę świadczonych usług lub dochód. Dokumentem stwierdzającym gdzie należy odprowadzać składki jest formularz A1. Wzór formularza A1 jest identyczny w całej Unii Europejskiej, na jego podstawie odprowadza się składki w danym kraju UE i uzyskuje się także zwolnienie z obowiązku opłacania tych składek w innym kraju.
Jeśli świadczysz usługi transgraniczne w Polsce, nie wymaga się rejestracji swojej działalności w polskim systemie ubezpieczeń społecznych. Powinien jedynie wystąpić do instytucji ubezpieczającej w swoim kraju, właściwej ze względu na swój adres zamieszkania, o wydanie zaświadczenia o podleganiu zabezpieczeniu społecznemu (na formularzu A1). Uzyskane zaświadczenie należy np. w razie kontroli.
Jeśli jesteś ubezpieczony w Polsce (na zasadach obowiązujących polskich przedsiębiorców), wszystkie sprawy związane z ubezpieczeniem załatwiasz w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych.
